2025 yılı içerisinde kiraya verdikleri konut, iş yeri veya diğer taşınmazlarını beyan etmekle yükümlü olan vatandaşlar, kira gelirlerinin belirli tutarları aşması halinde beyanname vermeleri gerektiğini bilmelidir. Altın Emlak Global Yönetim Kurulu Başkanı Mustafa Hakan Özelmacıklı, kira gelirlerinin Gelir Vergisi Kanunu’nda "gayrimenkul sermaye iradı" olarak tanımlandığını ve bu gelirlerin belirli istisna ve beyan sınırları çerçevesinde vergilendirildiğini belirtti.
Konut Kira Gelirlerinde İstisna Tutarı
Özelmacıklı, 2025 takvim yılında elde edilen konut kira gelirlerinde 47 bin TL istisna uygulandığını ifade etti. Yıllık konut kira geliri bu tutarı aşan mükelleflerin beyanname vermesi gerektiğini vurguladı. İstisna yalnızca mesken kira gelirleri için geçerli olup, birden fazla konuta sahip olan ortaklar, istisnadan hisseleri oranında yararlanabilirler. İş yeri kira gelirlerinde ise 2025 yılı için brüt kira gelirinin 330 bin TL’lik beyan sınırını aşması durumunda beyanname verilmesi gerekmektedir.
Kira Gelirinin Vergilendirilmesi
Kira gelirinin vergilendirilmesinde safi kazancın iki farklı yöntemle hesaplanabileceğini hatırlatan Özelmacıklı, "Götürü gider yöntemi seçilirse, istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indirilebilir. Gerçek gider yönteminde ise kanunda belirtilen ve belgelendirilen giderler indirim konusu yapılabilir. Ancak istisnaya isabet eden gider kısmı indirilemez. İndirim konusu yapılan belgelerin 5 yıl süreyle saklanması zorunludur. Bu yıl ayrıca kiraya verilen konutlara ilişkin borç faizlerinin gayrisafi irattan indirilmesine son verilmiş, faiz gideri indirimi yalnızca işyerleri için geçerli olacak şekilde sınırlandırılmıştır. Konut olarak kiraya verilen bir gayrimenkul için iktisap bedelinin yüzde 5’inin beş yıl süreyle indirilmesine ilişkin mevcut hükümde ise herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Özellikle konutunu kiraya verip kendisi kirada oturan mükellefler, belirli şartlar dahilinde ödedikleri kira bedelini gider olarak düşebilmektedirler" dedi.
Tevsik Zorunluluğuna Dikkat Edilmeli
Özelmacıklı, "Konutlardan elde edilen kira gelirleri süresinde beyan edilmez veya eksik beyan edilirse, 2025 yılı için belirlenen 47 bin TL’lik istisnadan yararlanılamaz. Kira gelirinin beyan edilmediğinin veya eksik beyan edildiğinin vergi dairesince tespit edilmesi durumunda, vergi dairesi tarafından cezalı tarhiyat yapılmaktadır. Ayrıca iş yeri ve konut kiralama işlemlerine ilişkin tahsilat ve ödemelerin, banka veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle ispat edilmesi gerekmektedir. Kira tahsilat ve ödemelerinde bu yükümlülüğe uymayanlara, her işlem için o yıl için belirlenen miktardan az olmamak üzere, işleme konu tutarın yüzde 10’u oranında özel usulsüzlük cezası kesilmektedir" ifadelerini kullandı.
Son Tarih 31 Mart
2025 takvim yılına ait kira gelirlerine ilişkin beyannamelerin 31 Mart 2026 tarihine kadar verilmesi gerektiğini hatırlatan Özelmacıklı, "Kira gelirine ilişkin beyannamesinin önceden hazırlanarak mükelleflerin onayına sunulduğu Hazır Beyan Sistemi üzerinden hızlı, kolay ve güvenli bir şekilde verilmesi mümkündür. Hazır Beyan Sistemi’nde, kira beyannamesi elektronik ortamda onaylandığı anda beyanname verilmiş sayılır. Sisteme hazirbeyan.gib.gov.tr adresinden ve Dijital Vergi Dairesi’nden giriş yaparak ulaşmak mümkündür. Hesaplanan gelir vergisinin birinci taksiti, damga vergisi ile birlikte 31 Mart, ikinci taksitinin ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir" dedi.
